نگاهی به ذخایر فنی بیمه‌ها

در سه ماه دوم سال ۲۰۱۴، کل میزان دارایی صندوق های بازنشستگی و شرکت های بیمه اروپا به ۸,۴۳۶ میلیارد یورو رسید در حالی که در همین مدت زمان در سال قبل این میزان ۸,۱۷۳ میلیارد یورو بود. /شرکت بیمه گر باید هزینه های کلی مرتبط با مطالبات معوق را به طور دقیق محاسبه کند. ذخیره مطالبات گزارش شده وصول نشده (RBNS) باید برای هر قرارداد بیمه به طور جداگانه محاسبه و به روز شود .

به گزارش پایگاه اطلاع رسانی اخبارپول(poolpress.ir‬)، در سه ماه دوم سال ۲۰۱۴، کل میزان دارایی صندوق های بازنشستگی و شرکت های بیمه اروپا به ۸,۴۳۶ میلیارد یورو رسید در حالی که در همین مدت زمان در سال قبل این میزان ۸,۱۷۳ میلیارد یورو بود. در همین مدت زمان، میزان ذخایر فنی معوق بیمه که بدهی های اصلی صندوق های بازنشستگی و شرکت های بیمه هستند از ۶,۸۱۳ میلیارد یورو به ۶,۹۴۴ میلیارد یورو رسید. بخشی از میزان افزایش ذکر شده به دلیل افزایش ۵۷ میلیارد یورویی در معاملات است.

                        آیتم های انتخابی از ترازنامه های صندوق بازنشستگی شرکت های بیمه

(ارقام به میلیارد یورو هستند و به طور فصلی مرتب نشده اند، مبالغ معوق در پایان دوره و معاملاتدر حین دوره ثبت شده اند)

حدود تعیین ذخایر فنی

شرکت بیمه ای که در حوزه بیمه عمومی فعالیت می کند باید ساز و کاری برای قیود فنی زیر برای خود در نظر بگیرد و به آن پایبند باقی بماند.

ذخیره حق بیمه عاید نشده
ذخیره مطالبات معوق، شامل:
ذخیره مطالبات گزارش شده وصول نشده ( ذخیره RBNS)
ذخیره مطالباتی که خسارت وارد کرده اما گزارش نشده (ذخیره IBNR)
ذخیره ریسک های منقضی نشده

تعیین ذخیره حق بیمه عاید نشده

ذخیره حق بیمه عاید نشده برای هر قرارداد بیمه با اضافه کردن حق بیمه ناخالص ذکر شده و مرتبط با مدت زمان منقضی نشده قرارداد بیمه، به صورت جداگانه محاسبه می شود. برای محاسبه مقدار حق بیمه عاید نشده برای یک قرارداد بیمه از فرمول زیر استفاده می شود:

UPRi = ذخیره حق بیمه عاید نشده

GWPi =حق بیمه ذکر شده ناخالص

Ci = کل تعداد روزهای باقی مانده تا انقضای قرارداد بیمه که طبق آن تعرفه بیمه حساب می شود و باید به عنوان تفاوت بین کل روزهای دارای اعتبار (Di) قرارداد بیمه و تعداد روزهایی که از معتبر شدن آن می گذرد.

Di = کل تعداد روزهای دارای اعتبار قرارداد بیمه که با توجه به حق بیمه ناخالص ذکر شده معین می گردد.

i = قرارداد بیمه که برای آن ذخیره حق بیمه عاید نشده محاسبه می شود.

کل ذخایر حق بیمه عاید نشده با جمع همه ذخیره های حق بیمه عاید نشده از هر کدام از بیمه نامه ها (UPRi) و با استفاده از فرمول زیر به دست می آید:

UPRt = کل ذخایر حق بیمه عاید نشده به تاریخ t

n = تعداد قراردادهایی که برای آن ذخیره حق بیمه عاید نشده محاسبه می شود.

تعیین ذخیره مطالبات معوق

ذخیره مطالبات معوق، مرتبط با مطالباتی است که گزارش شده اند اما به روز با تاریخ برآورد نیست و از جمع قیود فنی دوتایی آن که پیشتر به آنها اشاره شد (RBNS و IBNR) به دست می آید. شرکت بیمه گر باید هزینه های کلی مرتبط با مطالبات معوق را به طور دقیق محاسبه کند. ذخیره مطالبات گزارش شده وصول نشده (RBNS) باید برای هر قرارداد بیمه به طور جداگانه محاسبه و به روز شود .

کل میزان ذخیره مطالبات گزارش شده وصول نشده بیانگر هزینه نهایی تخمین زده شده برای تسویه همه مطالبات وارد آمده و گزارش شده در مدت زمان حسابرسی تا زمان برآورد است. این مقدار از طریق فرمول زیر به دست می آید.

CR= ذخیره مطالبات گزارش شده وصول نشده که برای هر بیمه نامه جداگانه محاسبه شده.

A= مقدار مطالبات وصول نشده و سود لحاظ شده در مدت زمان قبل از دوره حسابرسی برای برآورد.

B= جمع مطالبات وارد آمده و گزارش شده و سود لحاظ شده از رویدادهایی که در زمان حسابرسی اضافه شده اند.

C= مقدار مطالبات و سود آن در مدت زمان حسابرسی.

D = مدیریت مطالبات و در صورت وجود، هزینه های تعدیل خسارت که شامل موارد زیر هستند:

میزان ۳ درصد از مقدار مطالبات وصول نشده که در پایان مدت زمان حسابرسی مشخص می شود.
هزینه واقعی و تخمینی تعدیل، ارزشیابی و تسویه مرتبط با خدماتی که شخص ثالث ها(کارشناسان مستقل) ارائه می دهند.

ذخیره ریسک های منقضی نشده

به گزارش ریسک نیوز، ذخیره ریسک های منقضی نشده با برآورد مطالباتی که بعد از پایان سال مالی به وجود می آیند باید محاسبه شود. این مورد نسبت به بیمه نامه های در حال اجرا تا زمان ارزشیابی محاسبه می شود و به مقداری است که میزان برآورد شده چنین مطالبات مربوط به آینده از ذخیره حق بیمه عاید نشده بیشتر می شود و برای هر کلاس بیمه به طور جداگانه محاسبه می شود. مقدار ذخیره ریسک های منقضی نشده(RUR) از طریق فرمول زیر به دست می آید.

RURi = ذخیره ریسک های منقضی نشده

ECi = میزان تخمینی مطالباتی که انتظار می رود در آینده پیش بیاید.

UPRi = مقدار کل ذخیره حق بیمه وصول نشده از همان کلاس بیمه تا تاریخ برآورد.

i= کلاس بیمه

میزان کل ذخایر ریسک های منقضی نشده حاصل جمع ذخیره ریسک های منقضی نشده(RURi ) ایست که برای هر کلاس بیمه محاسبه می شود.

انتهای پیام